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園企規范涉稅行為才能“少”納稅

發布日期:2019-03-12 瀏覽次數:65

      2018年底,北京多家園林施工企業接到稅務局通知:由于企業存在計入成本的款項未取得合規發票行為,需補繳所得稅款。記者從某園林公司負責人處了解到,各公司補繳所得稅金額多在幾十萬至幾百萬元之間。

  2018年7月,稅務查詢軟件“金稅三期”升級,升級后該軟件涵蓋企業、個人所得稅繳納的明細信息。在大數據環境下,違規操作的蛛絲馬跡無所遁形。

  記者采訪得知,幾乎全部京內園林工程企業都受到了這一風波的波及,所有受訪者都承認這一點。目前來看,園林施工企業若再不重視涉稅行為,無疑將承受慘痛的教訓。

  守規雖難違規更慘

  《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定,從事種植苗木的個人及企業可享受免稅政策。種植者到主管稅務機關備案即可享受苗木買賣免稅。而園林綠化行業則需按“建筑業———其他工程作業”項目繳納增值稅。條例中規定,若企業出售自產的苗木,并負責項目一定時期內苗木的管護,屬于混合銷售行為,可免征增值稅;若出售外購苗木,并負責項目一定時期內的管護,屬于混合銷售行為,征10%增值稅;若單獨提供苗木管護服務,屬于銷售植物保護行為取得的收入,可免征增值稅。而自產與外購,在經營中總有模糊地帶存在。

  除了苗木材料采銷涉稅情況復雜,企業用人用工情況亦是如此。眾所周知,隨著工程展開,企業用人數量與地點波動變化很大,為節省成本,企業在雇傭人工與租賃機械時更偏向與個人賣家交易,這些人一般都沒有開具發票的能力。因此,即使園林企業的成本支出的確存在,但邊趕工期邊開發票自然需要投入更多的人手,不少公司都沒有這方面的專人配置。

  因為不熟悉政策或為圖省事,一些公司會通過非稅務部門官方渠道(比如代開發票的公司)開具支出款項的發票,他們支付了一定的稅點,違規開出的發票不能作成本抵扣,企業要補交這部分“收入”的所得稅。有園林企業負責人告訴記者,由于這部分成本數額龐大,以致“被罰的錢比去年一年掙的錢都多”。

  吃透政策是關鍵

  記者了解到,2018年北京推出了稅務“全程網上辦”的新服務方式。企業或個人均可在網上申請代開發票業務,在資料完整且符合法定受理條件的前提下,只需跑一次稅務局即可取得代開發票,且業務等待時間較以前大大縮短。有關稅務專家建議園林企業可采取此種方式代開勞務、材料等發票。

  此外,從2018年開始引起園林綠化企業廣泛關注的中小企業減稅辦法已于2019年1月陸續發出了通知。園林企業在規范自身涉稅行為的同時,亦需緊跟國家政策,找到符合條件的優惠政策,“該交的不少交,不該罰的不被罰”。

  2019年起,國家財政部與稅務總局對企業征稅的惠普性措施陸續發布的通知中亮點頗多,值得園林施工企業重點關注。

  減稅政策來了

  日前,《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》中,將小規模納稅人的認定范圍擴大:連續12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人,在2019年12月31日前,可選擇轉登記為小規模納稅人。

  通知中還規定,小規模納稅人可根據經營狀況選擇按月度或季度為納稅期限。合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。

  新政策對小微企業提出了減稅辦法:年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分分別減按25%、50%計入應納稅所得額,使稅負降至5%和10%。

  此政策提高了可享受所得稅優惠的小型微利企業標準,將年應納稅所得額門檻從100萬元提高至300萬元;對年應納稅所得額100萬元以下部分從減按50%計入降低至25%,即“減半的基礎上再減半”。這對大部分園林施工企業來說都是好消息。

  據悉,為避免不必要的損失,讓自家企業更有活力地運營,京內園林施工企業之間已開展了多次信息交流與經驗分享。雖然園林行業涉稅行為有點復雜,但還是應認真研讀,加大園企財務人員的培訓力度,不要重蹈“辛苦一年倒欠十萬”的覆轍。

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